Jak rozliczyć się z influencerem?

pexels-plann-4549414-2
Arkadiusz Szczudło

Arkadiusz Szczudło

Jestem adwokatem, Partnerem Zarządzającym w kancelarii Creativa Legal, wiceprezesem fundacji Creativa Education, mentorem i twórcą internetowym. Specjalizuję się w prawie nowych technologii oraz prawnym wsparciu biznesu – w tym w szczególności e-commerce i biznesu online. Jestem ekspertem w zakresie prawnych aspektów technologii blockchain.

Spis treści

Influencerzy nie mają ostatnio dobrej passy. Organy publiczne rozpoczęły postępowania sprawdzające rzetelność ich pracy, umieszczanie kryptoreklam, scamu i poprawności rozliczania się influencerów. Jednak przedsiębiorcy często sięgają po influencer marketing, ponieważ dzięki współpracy z influencerem stosunkowo niedużym kosztem można skutecznie podkręcić reklamę i dotrzeć ze swoją ofertą do konkretnej grupy odbiorców. 

Nie chcesz czytać całego artykułu? Zapoznaj się z naszym podsumowaniem na start: 

  1. Współpraca z influencerem przynosi wiele korzyści marketingowych, lecz ostatnie działania UOKiK mogą przyczynić się do wszczęcia postępowań dotyczących zasad współpracy z influencerami oraz rozliczeń podatkowych, 
  2. Typowymi formami rozliczeń z influencerami są nieodpłatne przekazanie produktu, barter i sprzedaż z rabatem – każda z nich wywołuje specyficzne konsekwencje podatkowe i należy zachować ostrożność przy ich rozliczeniu na gruncie PIT i VAT, 
  3. W toku kontroli skarbowych, urzędy w przypadku wykazania nieprawidłowości, mogą nałożyć karę grzywny lub zastosować karną stawkę podatku. Warto odpowiednio zabezpieczyć kwestie podatkowe współpracy z influencerem wobec ostatniej wzmożonej aktywności UOKiK. 

Przykładów imponującej a nade wszystko skutecznej współpracy nie trzeba szukać daleko, wystarczy spojrzeć na wyniki sprzedażowe popularnych latem lodów czy kooperacji młodego rapera z dużą siecią fast food, która podkręciła sprzedaż konkretnego zestawu o 60%! 

Niewątpliwie zbliżający się nowy 2022 rok będzie stał pod znakiem social marketingu i infleuncerów. 

Dzisiejszy artykuł poświęcimy aspektom prawno-podatkowym współpracy z influencerem. To ciekawy temat mocno związany również z nadchodzącymi zmianami podatkowymi wprowadzanymi przez tzw. Polski Ład.  

W modelowej współpracy z influencerem można wyróżnić trzy najpopularniejsze formy rozliczeń: nieodpłatne przekazanie produktu, barter i sprzedaż z dużym rabatem.  

W dalszej części artykułu pokrótce zostaną opisane skutki podatkowe poszczególnych transakcji.  

Dajesz prezent i nie oczekujesz niczego w zamian 

Gdy przekazujesz influencerowi produkt lub usługę jako prezent, to dokonujesz nieodpłatnego przekazania usługi/produktu. W takiej sytuacji nie musisz rozliczać podatku dochodowego. Obdarowany influencer, jeśli jest przedsiębiorcą, wykazuje przychód w wartości produktu lub usługi brutto (z VATem) i musi opodatkować całą transakcję oraz naliczyć i zapłacić podatek. 

Jeśli wartość przekazanych prezentów w roku podatkowym nie przekroczyła łącznej wartości 100,00 zł (musi być prowadzona odpowiednia ewidencja) lub przekazałeś influencerowi próbkę produktu, wówczas nie wystąpi podatek VAT. 

Pamiętaj! Jeśli odliczyłeś podatek VAT od zakupu lub wyprodukowania przekazywanego prezentu skonsultuj się z księgowością, ponieważ może wystąpić obowiązek zapłaty związany z tym podatkiem. 

Barter, czyli dajesz produkt/usługę w zamian za usługę ze strony influencera 

W tym przypadku produkt lub usługa jest wymieniana za usługę influencera. Jest to najpopularniejszy sposób rozliczania z influencerem, szczególnie jeśli produkt lub usługa są znacznej wartości.  

Przy znacznej wartości produktu lub usługi influencer musiałby zapłacić spory podatek dochodowy. Jeśli jednak influencer jest przedsiębiorcą, sprawa jest prostsza, ponieważ oba podmioty mogą wystawić faktury VAT o podobnej wartości i skompensować wzajemne zobowiązania. Ten sposób rozliczenia jest neutralny na gruncie VAT ze względu na “wyrównanie” podatku należnego i naliczonego (jeżeli stawka VAT dla obu ekwiwalentów jest taka sama), z kolei na gruncie PIT umożliwia zaliczenie faktury kosztowej do kosztów uzyskania przychodu, co odpowiednio pomniejszy podstawę podatku dochodowego.   

Pamiętaj! Influencer może wystawić fakturę, jeśli wykorzysta usługę lub produkt do swojej działalności gospodarczej. Jeśli przeznaczy je na cele prywatne, wówczas barter nie jest możliwy. Trzeba rozważyć inne możliwości. 

Może się zdarzyć tak, że medialna osobowość nie jest podatnikiem VAT i wówczas nie wystawi faktury. Taka sytuacja spowoduje, że przedsiębiorca-reklamodawca będzie musiał zapłacić podatek VAT od przekazywanego produktu lub usługi. Taka sama sytuacja może wystąpić, jeżeli stawki VAT są różne dla wymienianych świadczeń (np. 8% i 23%).  

Sprzedajesz produkt po bardzo atrakcyjnej cenie (np. z rabatem)  

Gdy chcesz przekazać influencerowi produkt lub usługę o dużej wartości, możesz tę cenę pomniejszyć o rabat lub upust. Jest to jednak najrzadziej stosowana forma rozliczeń, ponieważ musisz wykazać, że influencer dokonał zapłaty (nawet tej zaniżonej, jeśli wyniosłaby np. 1,00 zł) oraz że takie rabaty były udzielane też innym osobom. 

Kontrolerzy skarbowi zwracają na te okoliczności uwagę i jeśli te formalności nie są spełnione, to influencer może narazić się na konieczność zapłaty podatku dochodowego od otrzymanego rabatu jako uzyskanego przychodu.

Porozmawiaj z ekspertem

Stoisz przed wyzwaniem? Szukasz najlepszego rozwiązania dla swojego problemu, który opisałem w tym artykule? Sprawdź, czy jestem w stanie Ci pomóc.

Skorzystaj z formularza lub napisz bezpośrednio na mojego maila a.szczudlo@creativa.legal

Administratorem Twoich danych osobowych będzie kancelaria Creativa Legal sp.p. Przeczytaj więcej w naszej Polityce prywatności.

Niedopełnienie formalności czy przeoczenie aspektów podatkowych może skutkować błędnym rozliczeniem podatku dochodowego lub VAT, co i zamiast przyczynić się do zwiększenia sprzedaży, doprowadzi jedynie do kolejnych kontroli skarbowych.  

Podsumowując, marketing tego typu wszedł już na stałe do naszej rzeczywistości. Rozliczenia tego typu transakcji mogą być skomplikowane i warto zwrócić się do profesjonalistów, którzy pomogą przygotować odpowiednią umowę, ustalić szczegóły transakcji czy zadbać o prawidłowy przebieg całego procesu.  

Jeśli masz pytania lub potrzebujesz pomocy jesteśmy do dyspozycji.  

Artykuł powstał przy współpracy zespołu kancelarii Creativa. 

W czym mogę Ci pomóc?

Arkadiusz Szczudło

Jestem adwokatem, wspólnikiem w kancelarii Creativa Legal, wiceprezesem fundacji Creativa Education, mentorem i twórcą internetowym.

Specjalizuję się w prawie nowych technologii oraz prawnym wsparciu biznesu – w tym w szczególności e-commerce i biznesu online. Jestem ekspertem w zakresie prawnych aspektów technologii blockchain.

Pomagam przedsiębiorcom m.in. w sporządzaniu umów i regulaminów ochronie danych osobowych i własności intelektualnej oraz prawie reklamy i mediów. Wspieram w zwalczaniu nieuczciwej konkurencji – w tym na rynku chińskim.

Chcesz porozmawiać o swoich bolączkach?
Napisz do mnie na a.szczudlo@creativa.legal lub skorzystaj z przycisku poniżej i wypełnij formularz. Sprawdź, czy możemy pomóc w rozwoju Twojego biznesu.

Subskrybuj newsletter
i bądź na bieżąco!

Otrzymuj informacje o nowościach w prawie, nowych artykułach, produktach, usługach, czy szkoleniach od kancelarii Creativa Legal.

Dołącz do ponad 6000 innych osób, które już nam zaufało!

Przeczytaj, w jaki sposób przetwarzamy Twoje dane osobowe w naszej Polityce prywatności.

Nowe zmiany prawa dla e-commerce
od stycznia 2023!

Jeżeli prowadzisz lub zarządzasz sklepem internetowym, musisz być z nami. Weź udział w bezpłatnym szkoleniu, już 13 grudnia o 19:00!

Dowiedz się, jakie zmiany czekają na Ciebie – oraz jak się prosto, szybko i tanio do nich dostosować! Otrzymasz od nas gotowe rozwiązania!